Правила документооборота и технологии обработки учетной инфор­мации — внутренний банковский документ, регламентирующий порядок, время, процедуры приема, обработки, оформления, учета и хранения документов по всем осуществляемый банком операциям, а также тех­нологии проведения этих операций и формирования на их основе учетной информации. Принципы оформления этого документа, хотя и носят индивидуальный характер, лучше всего, как нам представляется, проиллюстрирует […]

Рабочий план счетов — внутренний банковский документ, определяющий номенклатуру синтетических счетов, используемых в процессе бухгалтер­ского учета хозяйственных операций, а также принципы формирования, структуру и порядок открытия счетов аналитического учета. Рабочий план счетов (РПС) кредитной организации формируется на осно­ве Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организа­циях, […]

Учетная политика банка — это один из самых важных, основополагаю­щих внутренних документов, главной задачей которого является полная регламентация применяемых на практике в данной кредитной организации приемов и методов бухгалтерского учета, технологий обработки учетной информации и документооборота. Составление учетной политики банка — сложная и кропотливая работа. Рассмотрим примерную структуру данного документа, которую можно ре­комендовать банкам (табл. […]

Для правильной организации бухгалтерской работы необходим целый ком­плекс внутренних регламентирующих документов. Ниже представлен список основных из них: • учетная политика банка; • рабочий план счетов бухгалтерского учета в кредитной организации и ее подразделениях, основанный на утвержденном Банком России Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях; • формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций, включая […]

Одним из направлений развития менеджмента кредитных организаций явля­ется совершенствование учетной системы, что необходимо для обеспечения качественного уровня учета и достижения его экономической эффективности. Другими словами, затраты на учет должны быть адекватны операционным доходам и не должны быть слишком обременительными. Под системой учета обычно понимают совокупность организационных принципов, методических правил и подходов, обеспечивающих отражение хозяйственных операций […]

В течение операционного дня производятся обслуживание клиентов, прием документов для отражения в учете (кроме консультационной работы, которая может проводиться в течение всего рабочего времени). Конкретное время начала и конца операционного дня устанавливается кредитной организацией и доводится до сведения обслуживаемой клиентуры. Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня (време­ни), представляющего собой часть рабочего дня (календарные дни, […]

Доходы 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка). • Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным). • Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за про­сроченные). • Полученные просроченные проценты. • Проценты, полученные от прочих размещенных средств. • Проценты, полученные по открытым счетам. 2. Доходы, полученные от […]

Рассмотрим некоторые особенности отражения доходов и расходов в бух­галтерском учете. Среди таких особенностей можно отметить периодическое закрытие сче­тов доходов и расходов, классификацию доходов и расходов по символам и соответствующий аналитический учет. Счета по учету доходов и расходов закрываются по решению банка еже­месячно или в другие установленные в учетной политике сроки, в последний рабочий день путем […]

Рассмотрим некоторые особенности отражения валютных операций в бух­галтерском учете. Среди них можно отметить необходимость отражения всех валютных операций в двойной оценке: в валюте и в рублевом эквиваленте по офици­альному курсу ЦБ, процедуру переоценки остатков валютных счетов и фор- мирования курсовых разниц, наличие дисбаланса в балансе по отдельным валютам (открытая валютная позиция). Все операции в иностранных […]

Рассмотрим некоторые особенности отражения кассовых операций в бух­галтерском учете. К таким особенностям можно отнести наличие кассового планирования и использование специальных символов кассового плана. Мы уже проанализировали кассовое планирование в главе «Кассовые операции». С ним связана такая особенность проведения и учета кассовых операций, как обязательное наличие при оформлении каждой операции специального символа кассового плана, или кассового […]