В целях ведения депозитарного учета открываются счета депо депонентов (пассивные счета депо) и счета депо мест хранения (активные счета депо). Для организации учета ценных бумаг в депозитарном учете в рамках счета депо открываются лицевые счета. На лицевом счете учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых депозитарных операций. В рамках счета депо (активного или пассивного) открывается несколько аналитических субсчетов для учета различных состояний ценных бумаг. Отражение операций по счетам депозитарного учета осуществляется по методу двойной записи.

Для учета ценных бумаг счета депо могут быть открыты на имя:

• владельца ценных бумаг;

• клиента депозитария, который не является владельцем ценных бу­маг, но осуществляет хранение либо управление ими (депозитарий - депонент, доверительный управляющий);

• эмитента.

Выписки по счетам депо, служащие подтверждением наличия ценных бу­маг у клиентов, предоставляются на регулярной основе за период и отражают остатки ценных бумаг на счетах депо клиентов. В системе ведения реестра депозитарий более высокого уровня выступает как номинальный держатель хранимых ценных бумаг своих клиентов.

Для подтверждения информации о состоянии своего лицевого счета но­минального держателя депозитарий высокого уровня регулярно производит сверки остатков ценных бумаг с данными регистраторов, а депозитарии более низкого уровня, например депозитарии банков, проводят сверки с депозита­риями более высокого уровня.