Лицами, на имя которых внесены вклады в кредитных организациях (вклад­чиками), могут быть любые физические и юридические лица, а в случаях, прямо указанных в федеральных законах, — государственные или муници­пальные органы, имеющие право распоряжаться бюджетными средствами. Физические лица могут вносить вклады в банки и самостоятельно распоря­жаться ими начиная с 14-летнего возраста.

При внесении вклада в банк на имя третьего лица оно приобретает права вкладчика с момента предъявления банку первого требования или выражения намерения воспользоваться такими правами. До этого момента лицо, заключившее договор банковского вклада, может воспользоваться правами вкладчика в отношении внесенных им на счет по вкладу денежных средств.

В качестве вкладчиков могут выступать и кредитные организации. Такие операции рассматриваются как одна из форм банковского кредитования.

Вкладчики могут иметь любое количество вкладов и, соответственно, депозитных счетов в любой валюте. В целях защиты интересов клиентов порядок обслуживания вклада, оформленного сберегательной книжкой, под­робно регламентируется. Так, выдача вклада, выплата процентов по нему и исполнение распоряжений вкладчика о перечислении денежных средств со счета по вкладу другим лицам осуществляются банком только при ее предъ­явлении.

Если сберегательная книжка именная, то распоряжаться вкладом мо­жет названное в этой сберегательной книжке лицо. Если сберегательная книжка на предъявителя, то вкладом может распоряжаться любой ее предъявитель.

В сберегательной книжке должны быть указаны и удостоверены банком наименование и место нахождения банка, а также его соответствующего филиала, если вклад внесен в филиал, номер счета по вкладу, все суммы денежных средств, зачисленных и списанных со счета, и их остаток на счете на момент предъявления сберегательной книжки в банк.

Если не доказано иное состояние вклада, данные, указанные в сберега­тельной книжке, являются основанием для расчетов между банком и вклад­чиком.

Сберегательные (депозитные) сертификаты могут выпускаться только в ва­люте Российской Федерации и должны быть срочными. На бланке сертификата должны содержаться установленные Банком России обязательные реквизиты. Отсутствие какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным. Кредитная организация вправе размещать сберегательные или депозитные сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России.

Доход по банковскому вкладу выплачивается вкладчикам исключительно в денежной форме в виде процентов. Размер этих процентов определяется договором банковского вклада.

При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк все равно обязан начислять и выплачивать проценты. В этом случае их размер может определяться исходя из ставки рефинансирования, уста­новленной Банком России на день выплаты кредитной организацией суммы вклада или его части. При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

Периодичность начисления процентов на сумму банковского вклада определяется договором. Как правило, начисление процентов производится ежемесячно. Если же условие о периодичности начисления процентов в до­говоре банковского вклада отсутствует, проценты должны начисляться еже­квартально. Невостребованные в указанные сроки проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты (капитализируются).

Методика начисления процентов по вкладам установлена в Положении Банка России от 26.06.1998 № 39-П «О порядке начисления процентов по опе­рациям, связанным с привлечением и размещением денежных средств бан­ками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

Кредитная организация имеет право изменить размер процентов, начис­ляемых на сумму вклада, в одностороннем порядке в следующих случаях:

1) по вкладам до востребования, внесенным физическими и юридиче­скими лицами.

При этом начисление процентов по уменьшенной ставке может начинать­ся только по истечении месяца с момента извещения вкладчика банком об уменьшении ставки;

2) по срочным вкладам и по вкладам на иных условиях их возврата, вне­сенных юридическими лицами, если это прямо предусмотрено законом или договором;

3) по срочным вкладам и по вкладам на иных условиях их возврата, внесенных физическими лицами, если это прямо предусмотрено законом. Договорами банковского вклада данное право банков предусмотрено быть не может.

С денежными средствами, внесенными в банк в виде банковских вкладов, могут совершаться некоторые расчетные операции.

Во-первых, вклад может быть внесен в банк на имя определенного третье­го лица, для чего требуется обязательное указание в договоре банковского счета (депозита) имени физического лица или наименования юридического лица, в пользу которых вносится вклад. Следует отметить, что в качестве лица, вносящего таким образом вклад в банк, может выступать только физическое лицо. Для юридических лиц операции по внесению наличных денежных средств для зачисления их на счета третьих лиц запрещены.

Во-вторых, если договором банковского вклада не предусмотрено иное, во вклад могут зачисляться денежные средства от третьих лиц. При этом предполагается, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от таких лиц, предоставив им необходимые данные о счете по вкладу. Юридические лица могут таким способом перечислять средства вкладчику только в безналичном порядке.

В-третьих, юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах денежные средства другим лицам. Тем самым сумма вклада и про­центы по вкладу юридического лица могут быть перечислены только на его банковский счет.