Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации создают специально оборудованные и технически укрепленные помещения, основное из которых — касса банка. К помещениям для совершения операций с ценностями относятся:

• хранилища ценностей кредитной организации, хранилища ценностей клиентов — специально оборудованные кладовые или сейфы в сейфо­вых комнатах, соответствующие требованиям действующих государ­ственных стандартов;

• операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и др.);

• кассы пересчета, предназначенные для пересчета и упаковки банкнот и монеты;

• вечерние кассы, предназначенные для обеспечения приема наличных средств в часы, когда банк не работает;

• помещения по приему-выдаче ценностей инкассаторам (иногда могут быть совмещены с вечерними кассами);

• специализированные помещения для обслуживания клиентов, где может происходить осуществление кассовых операций (переговорные комнаты, помещения VIP-обслуживания).

Каждое утро банк начинает свою работу с открытия хранилища ценностей. При этом должны присутствовать руководитель банка, главный бухгалтер и заведующий кассой или их заместители. Далее деньги из хранилища в необходимом объеме передаются для пополнения касс банка в основном и дополнительных офисах, а также обменных пунктов. При этом оформляются требуемые документы. Наличные средства оприходуются кассирами, несу­щими материальную ответственность за вверенные суммы, и поступают в работу. Кассиры, получившие аванс наличных средств под отчет и оформив­шие их поступление, начинают обслуживать клиентов.

Параллельно начинает работу касса пересчета, которая оформляет опри­ходованные накануне вечером вечерней кассой поступления средств от инкассаторов в виде опечатанных сумок с препроводительными докумен­тами. Пересчет денег из сумок, принятых в кассы кредитной организации, производится кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника. Пересчет денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня. В процессе пересчета осуществляются сверки и анализ расхождений. По итогам этой работы на­личные средства брошюруются кассирами в пачки и упаковки, которые опечатываются и передаются в хранилище.

Оприходованием средств, проинкассированных в течение дня, подго­товкой денежной наличности для доставки клиентам, заправкой кассет для банкоматов также занимается касса пересчета банка.

Операции по загрузке и изъятию денежной наличности из банкомата, электронного кассира, а также изъятию сумок с денежной наличностью из автоматического сейфа осуществляются кассовыми или инкассаторскими работниками кредитной организации в количестве не менее двух человек, на одного из которых возлагаются контрольные функции. Выдача необходи­мой для загрузки банкомата, электронного кассира денежной наличности и прием денежной наличности, изъятой из банкомата, электронного кассира, автоматического сейфа, производятся в кассе кредитной организации, уста­новившей банкомат, электронный кассир, автоматический сейф.

Подкрепление банкомата денежной наличностью производится по мере необходимости на основании заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя подразделения кредитной организации, осуществляющего с помощью программных средств контроль за обеспечением банкомата денежной наличностью. Заведующий кассой вы­дает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата. Принятая сумма пересчитывается, вкладывается в специальные кассеты для банкоматов, которые закрываются на ключ. Для загрузки банкомата могут выдаваться также предварительно подготовлен­ные кассеты с денежной наличностью, которые доставляются к банкоматам и устанавливаются взамен использованных.

После окончания обслуживания клиентов кассиры различных касс и обменных пунктов банка осуществляют пересчет и оформление денег и передают их в хранилище банка самостоятельно или, при территориальной удаленности, с помощью службы инкассации.

Кассовые операции при обслуживании юридических и физических лиц могут производиться кассовым работником, на которого возложе­ны обязанности бухгалтерского работника. В этом случае применяются программно-техническое оборудование и соответствующее программное обеспечение, в котором устанавливается система контроля, исключающая доступ кассового работника к проведению операций по банковскому счету клиента без его распоряжения. Указанный работник в порядке, предусмо­тренном требованиями нормативных актов Банка России, осуществляет проверку принятых от клиентов кассовых документов, оформляет их, от­ражает сумму денег в кассовом журнале, принимает или выдает денежную наличность, отражает сумму принятых или выданных денег по банковскому счету клиента.