Формирование банковской отчетности — чрезвычайно сложный процесс. В российских условиях количество требуемых регулирующими органами и необходимых для внутренней оперативной работы отчетных форм весьма велико (для среднего банка 100-150). Помимо этого они часто подвержены изменениям и корректировке. Предоставление отчетности, содержащей не­достоверные или неактуальные сведения, является согласно нормативным актам Центрального банка одним из самых серьезных нарушений в работе коммерческих банков. К ним за подобные нарушения применяются жесткие санкции. Поэтому к вопросу о своевременном получении всей необходимой отчетности и форм банки подходят очень серьезно.

Рассмотрим основные организационные вопросы построения работы по формированию отчетности. В настоящее время решение этой задачи бази­руется на использовании информационной системы банка и современных средств автоматизации. С организационной точки зрения целесообразно для обеспечения функционирования системы формирования отчетности выделение отдельной структуры, подразделения. Оно может входить как в состав бухгалтерского аппарата, так и в подразделение банковских техноло­гий. Основными задачами такой службы в рамках сопровождения системы формирования отчетности будут: отслеживание изменений в нормативных актах, корректировка учета с целью удобства и возможности получения от­четности, контроль актуальности данных и поддержка средств автоматизации получения отчетных форм.

Для функционирования такой структуры желательно иметь трех сотрудни­ков банка (в зависимости от его особенностей и объема операций они могут выполнять эти функции не в полностью выделенном режиме):

• методиста-бухгалтера, осуществляющего контроль изменений в текущем законодательстве и изменения порядка предоставления от­четности; он отслеживает корректность ведения учета с точки зрения получения отчетности; на основании регламентированных изменений и заявок от подразделений банка формирует постановку задачи по получению отчетности, тестирует различные решения и знакомит конечных пользователей с методикой получения готовых отчетов; описывает и предоставляет пользователям регламенты или порядки получения тех или иных отчетов;

• администратора данных, обеспечивающего механизмы и средства доступа к данным в информационной системе, осуществляющего регла­ментированные действия по их архивному хранению и целостности; он должен следить за актуальностью данных в информационной системе автоматизации и осуществлять контроль за их пополнением;

• настройщика отчетов, формирующего шаблоны (образцы) и меха­низмы получения выходных форм отчетности, осуществляющего их корректировку и консультирование работников функциональных под­разделений, непосредственно формирующих отчетные формы.

Так как большинство банковских форм отчетности получают автомати­зированно, рассмотрим некоторые особенности соответствующей автомати­зированной банковской системы. Если говорить о форме хранения данных, то желательно, чтобы это было единое хранилище, обеспечивающее доступ к их следующим категориям:

• ежедневные остатки и обороты по балансовым счетам;

• ежедневные остатки и обороты по лицевым счетам согласно опреде­ляемому списку;

• прочие показатели, взятые из различных систем автоматизации, при­меняемых в организации;

• данные, вводимые и редактируемые пользователями;

• глобальные данные из внешних источников (например, курсы валют, ставка рефинансирования).

Данные должны храниться в древовидной структуре, т. е. должно обеспе­чиваться включение одного параметра в другой. Возможными вариантами организации их хранения для получения итоговой отчетности являются не­зависимое хранилище данных и хранилище ссылок на них. Выбор варианта должен определяться техническими показателями системы автоматизации и используемой СУБД (системой управления базой данных). Целесообразно также иметь отдельное хранилище утвержденных отчетов и аналитических показателей, которые не подлежат изменению.

Система должна обеспечивать контроль наличия данных согласно редакти­руемому календарю их предоставления и выдавать соответствующее сообще­ние администратору данных в случае их отсутствия. Система автоматизации должна иметь редактор выходных форм, позволяющий в визуальном режиме редактировать итоговые формы, а также выполнять простейшие операции предоставления данных (в качестве аналога можно рассмотреть программные продукты Crystal report, RPT Win). В случае отсутствия такого редактора систе­ма должна обеспечивать произвольный доступ к данным и их консолидацию с помощью офисных пакетов, используемых в организации.

С точки зрения механизмов получения итоговых отчетов система авто­матизации банка должна иметь открытый программный интерфейс, обе­спечивающий по указанию пользователя формирование отчета, пересылать его в редактор готовых форм в рамках этой системы или используемый в организации текстовой редактор.

Рассмотрим классификацию основных групп отчетности. Ее можно под­разделить на бухгалтерскую, операционную, финансово-экономическую, статистическую и налоговую.

Бухгалтерская отчетность представляет собой основные фундаменталь­ные формы, необходимые для анализа финансово-хозяйственной деятель­ности и ведения учета. Включает регистры (документы) аналитического и синтетического учета, которые уже были детально рассмотрены выше, консолидированную отчетность, отчет о прибылях и убытках.

Операционная отчетность предназначена для сопровождения ежеднев­ных операций и содействия их отражению в учете. Включает документы по операциям, разнообразные распоряжения и бланки, специфические группы отчетности, например отчетность по валютному регулированию и контролю, по операциям депо, по картотекам, по учету облигаций и т. п.

Финансово-экономическая отчетность предназначена для аналитиче­ской работы и оценки различных экономических аспектов деятельности банка с целью управления и надзора. Включает финансовую статистику, отчетность по обязательным экономическим нормативам, по открытой валютной пози­ции (ОВП), Фонду обязательного резервирования (ФОР), другие формы.

Статистическая отчетность представляет собой свод различных вспомо­гательных форм, предназначенных для сбора детальной информации о дея­тельности банка, в основном статистического характера. Реже используется в целях управления и включает такие группы, как бюджетная и денежно - кредитная статистика, статистика платежного баланса и финансового рынка, наличного денежного оборота и т. п.

Налоговая отчетность включает все необходимые документы, формируе­мые в процессе исчисления, уплаты и анализа налоговых платежей.

Помимо этого всю банковскую отчетность можно подразделить на вну­треннюю и внешнюю. Естественно, что внешняя отчетность по определению является более важной. Если выделять какие-либо группы из представленной выше отчетности, то, безусловно, к наиболее важным можно отнести бух­галтерскую и экономическую.

Периодичность сдачи отчетности разнообразна. Банки предоставляют ее на ежемесячной, еженедельной, декадной, месячной (основное количество форм), квартальной, годовой основе, а также иногда по требованию. (Де­тальный перечень приведен в приложениях. Необходимо оговориться, что он может быть неполным или содержать некоторые неточности ввиду большого количества изменений относительно отчетности банков.)