В процессе осуществления внешнеэкономической торговой деятельности клиенты банка сталкиваются со специфической проблемой обеспечения гарантирования исполнения платежей за отгруженный товар в условиях недостаточного доверия между участниками сделки, а также сложности не­посредственного контроля исполнения операции и транспортировки груза из одной страны в другую.

Самым надежным средством обеспечения расчетов между контрагентами, покрывающим основные риски и поставщика, и покупателя товара и учи­тывающим их обоюдные интересы, является аккредитив — по сути, форма расчетов, при которой платеж осуществляется при выполнении определенных условий, перечисленных в аккредитиве. Такими условиями обычно выступа­ют документы, необходимые для предоставления в банк, который, проведя их сверку с условиями аккредитива, осуществляет платеж.

В условиях аккредитива оговариваются условия транспортировки, страхо­вания груза; таким образом устраняются внешнеторговые риски: непоставки товара, поставки товара ненадлежащего качества, страховые риски. Возможно также подтверждение аккредитива другим первоклассным иностранным бан­ком, когда он берет на себя такое же обязательство, как и банк, выпустивший аккредитив. Это дополнительно уменьшает риски торгового партнера.

Таким образом, аккредитив представляет собой обязательство, взятое на себя банком по поручению клиента, выплатить бенефициару (продавцу, по­ставщику товара) указанную в аккредитиве сумму против предоставления указанных в тексте аккредитива и соответствующих его условиям документов в течение времени, указанного в тексте аккредитива.

Применение аккредитивов регулируется специальным международным соглашением — «Унифицированными правилами и обычаями для докумен­тарных аккредитивов», разработанными Международной торговой палатой.

Они определяют понятие и виды аккредитивов, способы и порядок их ис­полнения и передачи, обязательства и ответственность банков.

Аккредитивная форма расчетов особенно выгодна экспортеру, так как представляет собой надежное средство обеспечения платежа, которое может быть получено еще до отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву связано не с согласием покупателя на оплату, а лишь с правильностью оформ­ления документов, которые независимо проверяются банком.