Рассмотрим основные виды конверсионных сделок по видам и срокам по­ставки на валютном рынке, или на рынке FOREX.

Первый класс — это конверсионные сделки купли/продажи безналичной иностранной валюты с датами валютирования Today, Tomorrow и Spot. Для таких сделок ограничения по сумме сделки обычно отсутствуют.

• Today (сегодня) — конверсионные сделки, по которым поставка валюты осуществляется в день заключения сделки по курсу, согласованному сторонами в момент заключения сделки;

• Tomorrow (завтра) — конверсионные сделки, по которым поставка валюты осуществляется с датой валютирования на следующий за днем заключения сделки рабочий день по курсу, согласованному сторонами в момент заключения сделки;

• Spot — конверсионные сделки, по которым поставка валюты осущест­вляется датой валютирования, соответствующей второму рабочему дню от даты заключения сделки по курсу, согласованному сторонами в момент заключения сделки.

Операции Tomorrow и Spot относятся к классу так называемых срочных операций. Срочные операции это операции, которые произойдут в опреде­ленном будущем. Они включают сделки, в условиях которых дата совершения (заключения) и дата расчетов по сделке не совпадают. Срочные операции рас­пространяются на поставку денежных средств, ценных бумаг и драгоценных металлов. Операции Tomorrow и Spot относятся к наличным или кассовым операциям (срок исполнения до двух дней), возможны также операции с большими сроками исполнения, которые будут выполнены, например, через месяц. Они и называются срочные операциями. Мы еще будем их упоминать при рассмотрении бухгалтерского учета.

Другой класс конверсионных валютных операций — своп — конвер­сионные сделки, при которых одна валюта продается за другую с одно­временной контрсделкой в той же сумме по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки при условии расчетов по ним на разные даты валютирования. Другими словами, конверсионные свопы — это со­вокупность двух встречных сделок купли/продажи иностранной валюты против российского рубля с одинаковыми суммами, но разными датами валютирования.

Банки осуществляют конверсионные операции на межбанковском вну­треннем валютном рынке и на торгах в Системе электронных лотовых тор­гов (СЭЛТ) Московской межбанковской валютной биржи (ММВБ) по всем финансовым инструментам.

Банки осуществляют также конверсионные сделки купли/продажи ино­странной валюты за иностранную валюту с датами валютирования, от­стоящими от даты заключения сделки более чем на два рабочих дня.

Еще один вид конверсионных операций — конверсионные сделки купли/ продажи так называемых «мягких» валют (валют стран СНГ) за российские рубли либо иностранную валюту. Покупка осуществляется с датами валю­тирования Today, Tomorrow и Spot, а продажа — с датами валютирования Tomorrow и Spot.

Конверсионные сделки с датами валютирования Today, Tomorrow и Spot и сделки своп, как правило, заключаются банками при наличии одного из условий:

• соответствия суммы операции установленному банком лимиту на данного контрагента, так называемого спотового лимита;

• предварительной оплаты;

• существования залога (лимита под залог ценных бумаг или других активов).