Ошибки, допускаемые в управлении ликвидностью, чрезвычайно опасны для банка, поскольку, во-первых, приводят к существенным потерям (это может происходить как по причине снижения доходности за счет слишком большого запаса высоколиквидных недоходных или малодоходных активов, так и вследствие частого привлечения внешних краткосрочных и поэтому очень дорогих ресурсов), во-вторых, вследствие кризиса ликвидности может приостановиться работа банка (например, временное прекращение платежей или наличных выплат).

Вообще термин «ликвидность» (от лат. liquidus — жидкий, текучий) в бук­вальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращение материальных ценностей в денежные средства. Под ней понимают способ­ность банка своевременно и без потерь рассчитаться по своим обязательствам, не только плановым, но и внеплановым. Отсутствие потерь означает, что для достижения расчета по обязательствам не привлекаются дорогие внешние ре­сурсы и не замораживается излишнее количество высоколиквидных активов на балансе банка. Он считается ликвидным (платежеспособным) в том случае, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также воз­можности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств.

Во многих зарубежных странах среди обязательных экономических нор­мативов, регулирующих деятельность кредитных организаций, используется норматив зависимости банка от межбанковских ресурсов, который среди прочего призван показать, насколько грамотно банк управляет своей лик­видностью и не закрывает огрехи управления за счет краткосрочных, по преимуществу межбанковских ресурсов.

Для повышения ликвидности банка существуют следующие механизмы:

— требование погашения кредитов (по которым такое требование воз­можно) ;

— расширение масштаба пассивных операций, направленных на при­влечение дополнительных средств клиентов;

— невозобновление кредитов, у которых истекает срок погашения;

— выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций;

— осуществление займов на денежном рынке;

— продажа части портфеля ценных бумаг.

Активы банка в зависимости от легкости превращения их в денежную форму определяются как ликвидные и неликвидные средства. По степени ликвидности активы принято делить на три группы:

1) ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличность в кассе; драгоценные ме­таллы; средства на корреспондентских счетах; первоклассные векселя, при­годные для переучета; государственные ценные бумаги;

2) ликвидные средства, которые находятся в распоряжении банка и могут быть превращены в денежные средства: кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней; условно реализуемые ценные бумаги, зареги­стрированные на бирже; другие ценности (включая нематериальные активы);

3) неликвидные активы: просроченные кредиты; некотируемые ценные бумаги; ненадежные долги; здания и сооружения банка; инвестиции в не­движимость.

Постоянный учет банком активов с высокой степенью ликвидности спо­собствует действительному обеспечению финансовой прочности банков. При этом потребность в наиболее ликвидных активах, в частности в наличных деньгах, у разных банков неодинаковая. Она зависит от многих факторов, в том числе от особенностей обслуживаемой клиентуры, структуры депозитов банка, сезонных колебаний, местонахождения банка, его удаленности от банковского учреждения, в котором пополняется кассовая наличность.