За просчеты в области банковского менеджмента часто несут ответствен­ность клиенты, вкладчики банка, его акционеры. Хотя естественно, что она в первую очередь должна быть возложена на руководство банка. Закон о банках регламентирует ответственность их руководителей.

При этом под руководителями кредитной организации понимаются:

• единоличный исполнительный орган кредитной организации;

• его заместители;

• члены коллегиальных исполнительных органов.

На основании закона можно выделить более общую категорию, которой можно дать условное наименование «руководящие лица кредитной организа­ции», включающую в себя наряду с руководителями кредитной организации главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организа­ции, а также руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации, которые и являются субъектами принятия решений и ответственности.

Ответственность руководителей кредитной организации может быть условно разделена на общую, которая не обусловлена банковской деятельно­стью и может быть возложена на руководителей ввиду осуществления ими соответствующих функций в рамках юридического лица — банка, и специ­альную, связанную со спецификой деятельности кредитной организации.

К ответственности руководителей кредитной организации применима об­щая классификация видов ответственности. Выделяются гражданско-правовая, административная, дисциплинарная и уголовная ответственность.

Гражданско-правовая ответственность руководителей кредитных организа­ций может наступить на основании общих норм гражданского законодатель­ства. Например, для банков, зарегистрированных в организационно-правовой форме акционерного общества, актуальны нормы Федерального закона «Об акционерных обществах», в соответствии с которыми руководители обще­ства несут перед обществом ответственность за убытки, причиненные ему их виновными действиями (бездействием) (ст. 71). С указанными претензиями могут обращаться как само акционерное общество — банк, так и его акционер (акционеры), владеющий в совокупности не менее чем 1% акций общества.

Нормы Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредит­ных организаций» предусматривают специальные основания привлечения к гражданско-правовой ответственности руководителей кредитных организа­ций. В случае банкротства такой организации по вине членов совета директоров (наблюдательного совета), руководителей кредитной организации, которые имеют право давать обязательные для нее указания или имеют возможность иным образом определять ее действия, на указанных лиц судом может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам кредитной организации (ст. 50).

Административная ответственность руководителей кредитной организа­ции предусмотрена рядом статей Кодекса РФ об административных право­нарушениях (КоАП).

Так, ст. 15.26 КоАП содержит особый состав административного право­нарушения — нарушение законодательства о банках и банковской деятель­ности (включая осуществление кредитной организацией производственной, торговой или страховой деятельности либо нарушение кредитной организаци­ей установленных Банком России нормативов и иных обязательных требова­ний). В указанной статье не выделяются специальные субъекты администра­тивной ответственности, и она может применяться как к самим кредитным организациям (юридическим лицам), так и к должностным лицам кредитных организаций. Вместе с тем Банк России письмом от 02.07.2002 № 84-Т ре­комендует применять меры ответственности, определенные ст. 15.26, при привлечении к административной ответственности должностных лиц кре­дитной организации. При этом в соответствии со ст. 28.3 КоАП протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.26 КоАП, составляются должностными лицами Банка России.

КоАП содержит еще ряд составов административных правонарушений, обусловленных или связанных с осуществлением банковской деятельности. Среди них могут быть названы невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций (ст. 15.2), нарушение поряд­ка открытия счета налогоплательщику (ст. 15.7), нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (взноса) (ст. 15.8), неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента (ст. 15.9), неисполнение банком поручения государственного внебюджетного фонда (ст. 15.10), нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, по­лученных преступным путем, и финансированию терроризма (ст. 15.27).

Статья 14 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кре­дитных организаций» предусматривает специфический случай ответственно­сти руководителей кредитной организации, признанных судом виновными в доведении кредитной организации до банкротства: в соответствии с п. 3 чле­ны совета директоров (наблюдательного совета), руководители кредитной организации не вправе в течение пяти лет со дня вынесения арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом занимать должности руководителей кредитных организаций.

Дисциплинарная ответственность руководителей кредитной организации предусмотрена Трудовым кодексом РФ (ТК РФ). В соответствии со ст. 192 ТК РФ за совершение дисциплинарного проступка, т. е. неисполнение или ненадле­жащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, могут быть применены следующие дисциплинарные взыска­ния: замечание, выговор, увольнение по соответствующим основаниям.

Привлечение к уголовной ответственности руководителей кредитных орга­низаций за преступления, связанные с банковской деятельностью, возможно в соответствии с рядом статей Уголовного кодекса РФ.

В частности, согласно ст. 174 и 174.1 УК РФ уголовно наказуемым деяни­ем (преступлением) является легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (в результате со­вершения преступления). Наказывается привлечением к уголовной ответ­ственности незаконное получение и разглашение сведений, составляющих банковскую тайну (ст. 183). Актуальны для банковской деятельности и такие составы преступлений, как злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177), уклонение от уплаты таможенных платежей, взимае­мых с организации или физического лица (ст. 194), неправомерные действия при банкротстве (ст. 195), преднамеренное банкротство (ст. 196), фиктивное банкротство (ст. 197), уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации (ст. 199) и др.