Бюджетное планирование, или бюджетирование, — это процесс формирования и контроля исполнения детализированного бюджета по отдельным областям деятельности, предполагает этапы планирования, оценки выполнения плана и контроля за расходами и поступлениями. Отсутствие эффективного бюджети­рования может привести к тому, что планирование ИТ не будет соответствовать стратегическим планам предприятия. Это приведет также к отсутствию крите­риев оценки результатов деятельности ИТ и контроля за расходами ИТ. Процесс бюджетировния ИТ помогает достигнуть соответствия ИТ и бизнес-задач.

Бюджеты составляются, как правило, на год, квартал и помесячно. Для каждого срока существует два типа бюджетов. Первый — это прогнозируе­мый, или плановый, бюджет, являющийся основным финансовым ориенти­ром при осуществлении оперативного управления. Второй — это реальный бюджет, который строится уже по результатам деятельности после заверше­ния определенного временного периода.

Плановые бюджеты могут строиться по следующей схеме. На основа­нии годового бюджета разрабатываются более детальные квартальные, на основании которых формируются помесячные бюджеты, которые еще более детализированы. Для средних банков можно порекомендовать формирова­ние ежегодного бюджета и его поквартальное распределение. В крупных организациях это может быть затруднено, поэтому там вполне приемлемо использование годовых бюджетов.

Реальные бюджеты формируются в обратном порядке. Задача управле­ния — максимально сблизить эти два типа бюджетов.

Необходимым требованием к структуре бюджетов является их постатейная детализация. Это может быть индивидуально разработанная в целях бюд­жетного планирования система признаков поступлений и расходов, или, как их еще называют, статей. Часто для бюджетного планирования используют статьи управленческого учета. Система признаков должна быть наглядна и понятна, поэтому она не должна строиться с применением стандартных признаков бухгалтерского учета. Количество признаков строго ограничено, так как излишняя детализация усложняет понимание и мешает наглядному оформлению бюджетов.

Деление на конкретные статьи расходов и поступлений зависит от вы­бранной модели и утвержденных принципов бюджетирования ИТ. В качестве примера рассмотрим некоторые статьи расходов «верхнего уровня», опреде­ляющиеся следующими признаками.

• Помещения:

— аренда;

— мебель,

— стойки;

— обслуживание.

• Компьютерное оборудование:

— персональные компьютеры;

— серверное оборудование;

— периферия.

• Телекоммуникации:

— локальная сеть;

— Интернет;

— телефония.

• Программное обеспечение:

— системное;

— прикладное.

• Персонал:

— зарплата;

— обучение и сертификация сотрудников;

— социальный пакет.

• Внешние услуги:

— консалтинговые;

— технические.

• Административные издержки.

Названные статьи в зависимости от потребностей и особенностей кон­кретного банка могут расширяться по количеству основных признаков и по степени детализации каждого из них. Бюджетирование уже было рассмотрено выше, поэтому мы не будем останавливаться на этом.