За последние несколько лет валютное законодательство сильно упростилось и стало более либеральным, однако его роль остается важной. Борьба за долю рынка заставляет универсальные банки расширять перечень услуг, пред­лагаемых своим клиентам, да и сами услуги становятся сложнее. Все более востребованными становятся операции по покупке/продаже иностранным инвесторам ценных бумаг, эмитированных в РФ, а российские инвесторы начинают выходить на западные биржи.

Большинство операций, совершаемых между резидентами и нерезиден­тами с участием иностранной валюты, подлежат валютному контролю. Каж­дый тип операции имеет свои особенности валютного регулирования — для некоторых необходимо открытие паспортов сделки, для других обязательна процедура предварительного резервирования средств, в размере от 2 до 100%, третьи же могут проводиться только при открытии специально оговоренных в законодательстве типов счетов.

Все это, а также тот факт, что нарушение валютного законодательства может являться формальным поводом отзыва банковской лицензии, обуславливает необходимость создания в банке профессионального отдела валютного контро­ля. В данной статье мы постарались исследовать процесс валютного контроля, начиная с вопросов правого регулирования и заканчивая функционированием отдела валютного контроля, также для иллюстрации детально рассмотрен ряд интересных сточки зрения валютного контроля банковских операций.

Основным нормативным документом по данной тематике является Феде­ральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 18.06.2005.

Порядок применения закона на практике описываются в специальных ин­струкциях Банка России. Наиболее важными из них являются следующие:

• Инструкция № 114-И «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при валютных операциях» от 01.06.2004;

• Инструкция № 115-И «О специальных брокерских счетах для учета денежных средств нерезидентов» от 07.06.2004;

• Инструкция № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и не­резидентов» от 07.06.2004;

• Инструкция № 117-Й «О порядке предоставления резидентами и не­резидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномочен­ными банками валютных операций и оформлении паспортов сделок» от 15.06.2004;

• Положение № 258-П «Положение о порядке предоставления резиден­тами уполномоченным банкам подтверждающих документов и инфор­мации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществление уполномоченными бан­ками контроля за проведением валютных операций» от 01.06.2004.

Согласно статье 22 Федерального закона 173-ФЗ, валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Феде­рации, органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Цен­тральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Пра­вительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подот­четные Центральному банку Российской Федерации (далее банки), а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), под­отчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Контроль, за осуществлением валютных операций кредитными органи­зациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют, в пределах своей компетенции, фе­деральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля. Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для вы­полнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации.

Согласно статье 23 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регули­ровании и валютном контроле» банки имеют право:

• проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

• проводить проверку полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

• запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

В целях осуществления валютного контроля банки, в пределах своей компетенции, имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерези­дентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

• документы, удостоверяющие личность физического лица;

• документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

• документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для не­резидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

• документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

• документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций и открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмо­трено законодательством иностранного государства;

• уведомление налогового органа по месту учета резидента об откры­тии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

• регистрационные документы в случаях, когда предварительная ре­гистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

• документы (проекты документов), являющиеся основанием для про­ведения валютных операций, включая договоры (соглашения, кон­тракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказа­ния услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельно­сти, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

• документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие соверше­ние валютных операций;

• таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Россий­скую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

паспорт сделки.

Банки в качестве агентов валютного контроля обязаны:

• осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

• представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

В законе также прописаны порядок и временные рамки проведения ин­спекций Банком России. Банк России имеет право инспектировать банки РФ на предмет соблюдения постановлений валютного законодательства один раз в год, при этом повторная проверка сможет иметь место лишь при ре­организации или ликвидации банка, при расширении прав выданной банку лицензии или в случае принятия такого решения советом директоров Банка России. По валютному законодательству период, который покрывает провер­ка (за который могут запрашивать документы при инспекции), установлен равным пяти годам. Однако в большинстве случаев на практике данные период не превышает одного-двух лет.

В случае нарушения закона и инструкций о валютном регулировании взимается штраф с клиентов банка в размере 75-100% от суммы сделки, на­рушившей условия валютного регулирования. Однако для банка наиболее опасным является тот факт, что нарушение валютного законодательства является формальным поводом отзыва банковской лицензии, без которой невозможно продолжение банковской деятельности.