Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет являются основными документами, использующимися для предоставления отчета о текущем финансовом положении бизнеса. Будучи интегрированными с процес­сом объемного планирования продаж и операций, они будут сильнее связаны с динамикой меняющегося бизнеса и смогут показать будущее планируемое финансовое состояние бизнеса. Финансовая информация из проформы затем может быть использована как часть мощного про­цесса моделирования для будущего планирования.

Для проформы отчета о прибылях и убытках основными входными данными из объемного планирования продаж и операций являются про­гноз и связанная с ним себестоимость проданной продукции. Прогно­зируемое распределение накладных расходов может быть более или менее получено с использованием в качестве базы плана операций.

В проформе балансового отчета основными входными данными из объемного планирования продаж и операций являются данные прогно­за запасов готовой продукции. Другими элементами балансового отче­та, черпающими данные из объемного планирования продаж и опера­ций, являются счета к получению, запасы сырья и материалов и запасы в незавершенном производстве.

Несколько заключительных замечаний:

• В ситуации традиционного бюджетного планирования бюджеты составляются раз в год и часто оказываются «замороженными» на целый год, даже если ситуация изменяется. Они часто использу­ются как точка отсчета для оценки индивидуального финансово­го результата. При этом потом приходится тратить силы на объяс­нение отклонений, являющихся результатом согласованных изменений в бизнесе.

В ситуации зрелого объемного планирования продаж и операций, после принятия решения согласиться с изменениями спроса или поставок, бюджеты могут быть скорректированы согласно приня­тым изменениям. Таким образом, финансовые показатели срав­ниваются с бюджетом, отражающим принятые изменения.

• С объемным планированием продаж и операций ежегодный про­цесс разработки годовых бизнес-планов становится не столь зло­бодневным. Все динамические данные спроса/поставок уже бу­дут определены ежемесячным процессом объемного планирования продаж и операций на скользящий горизонт в 18 месяцев или бо­лее. Большая часть необходимых данных у нас уже есть. Поэтому разработка годового плана больше не является старым процессом «вымучивания цифр». Она требует значительно меньших затрат сил и энергии.

График 6а (приложение 9) показывает прогноз продаж на текущий финансовый год, включающий 10 месяцев фактических продаж и 3 меся­ца прогнозируемых. Мы можем здесь видеть, что компания «Превос­ходные изделия» прогнозирует продажи на уровне почти $2,7 млрд, примерно на четверть миллиона выше первоначального плана.

На графике 66 мы можем наблюдать повышение прогноза объемного планирования продаж и операций на 2008 финансовый год до $2,8 млрд.